财税顶层设计——成立公司之前节税三问 节税规划，应从成立公司之前，对未来的税收状况作一个充分的预测，选择即有利企业经营又有利于节税的方案。
一、节税一问：变换企业组织形式和控制方式，能否节税
公司成立之前，可进行、个人独资企业、合伙企业、有限责任公司、之间的选择？
1、抛开税负，就企业经营而言，应该这样选择：如果未来经营规模不大，并且上游供应商主要是个体工商户，下游客户主要是自然人消费者，选择个人独资或合伙企业比较好，诸如：小型商店、小型餐饮企业、小型娱乐企业。
如果未来经营规模较大，上下游客户多为有限公司，那么就应该选择有限责任公司形式，因为对下游常常需要频繁开具发票
2、预计年税前利润接近140万元，则选择有限公司形式，如果离140万元较远，则可先注册个人独资企业，未来在变更有限责任公司，总之，税前利润越大选择有限公司形式越能够节税。
注：个体工商户、个人独资企业、合伙企业所得税税负是一样的，适用 5%-35%的五级超额累进税率。
有限责任公司，作为企业法人，企业的利润应缴纳企业所得税。当投资者从企业分得股利时，按股息、红利、所得缴纳20%的个人所得税，投资者取得的股利所得就承担了双重税负。
二、节税二问：在地域和产业布局上下点功夫，能否节税？
1、企业注册地点的选择
应选择税负较低的地方成立公司或有区域优惠的地方注册。
2、投资行业和项目
高薪产业比普通的低15%的所得税、《中西部地区外商投资优势产业目录》。
3、成立公司时，出资方式的选择
以现金出资，购买实物后，可抵扣17%的进项税。
三、节税三问：变通一下业务流程，能否达到节税？
1、采购环节围绕进项发票取得变更流程
如果是增值税企业，进项发票的取得多少.是降低税负的关键所在。
进项发票不足原因：
1、采购量小 找实力强的公司代购，索要发票
2、供应商选择出了问题，就重新选择。
2、制造环节围绕加工方式变更流程
委托 加工，让加工厂自行购料，卖给我们时给我们开具全额发票。否则，一买一卖两个业务，增加税负。
3 、销售环节围绕销售收入来变革流程
延迟销售收入确认时点，混合销售收入分离等节税行为，都是在销售环节来下功夫。此外，运输费用的处理，也是非常关键的。
运输部门单独成立运输公司，交3%的营业税。运输公司给A公司开 运输费*7%的进项抵扣额
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