广州代理公司注册“精准监管+柔性服务” 沪市主板年报审核展新风

　　每年的年报披露后，交易所的事后审核历来是市场关心的一场大戏。企业业绩真不真、经营实不实，大家都希望通过交易所的年报问询知道个究竟。但今年年报审核工作怎么干，有些不一样的挑战。一头，国内外经济形势波诡云谲，上市公司经营发展面临更大的挑战和不确定性，困难有所集中。审核要理解公司实际情况、把握好分寸，增强服务意识，不给其带来不必要的困扰。另一头，经济下行压力下，个别公司造假、欺诈等问题水落石出，投资者反响强烈。及早发现重大违规和造假线索，也是监管者的责任。

　　在此背景下，上交所提出，要用好“精准监管+柔性服务”这把钥匙，驱动沪市主板公司年报审核升级进阶。在忙碌的年报审核季，记者走进上交所公司监管部门，实地采访一线监管人员，查阅一封封发出的问询函，也追踪有关的上市公司和投资者，多维度观察沪市年报审核新实践带来的变化。

　　问与不问守分寸

　　有年报审核，就有年报问询。这几年，市场对交易所的年报问询关注度不低。很多投资者尤其是机构投资者，认为交易所的问询抓住了点，督促公司披露出了他们真正想了解的“干货”。但也有公司收到问询仿佛“惊弓之鸟”，就怕被人以为出了大事，担心股价也可能受此波动。交易所的监管人员也颇为头疼。一位监管人员告诉记者，“审核工作压力很大，怎样以更加专业、客观的方式关注到公司问题，又避免对其带来过度的负面影响，实践中把握起来并不容易。”问的不准、不深、过细，可能引发市场对公司的误解，让公司陷入被动与猜测；问的太少、不够、过泛，又不能维护好投资者的知情权，让风险和问题依然云山雾罩、投资者不明就里。

　　今年的年报审核开展前，上交所公司监管部门对前期年报问询的经验、得失、方法做了全面的总结分析，并在此基础上做了优化调整。基本思路就是努力提高监管的针对性和有效性，区分情况、把握分寸、有的放矢，把抓监管和做服务有机统一起来。具体做法上，问询要体现重大性，不片面追求函件数量和问题数量，提高问询的精度和质量。可问可不问的原则上不问，尤其是要摈弃免责式、过度质疑式问询。这些做法，体现了资本市场公开透明的要求，也与证监会多次强调的“分类监管、精准监管”一脉相承。

　　按照这样的思路，哪些问题问得最多？梳理沪市已发出的问询函，大多是与公司业绩、会计处理和公司治理有关，关系到公司实际经营质量和运行情况，是投资者最关心的事情，也是监管者的用心所在。具体来看，财务信息问题中，约四分之一涉及资产减值计提合理性，即是否存在不当盈余管理，约四分之一涉及其他应收应付款、预付款等相关科目变化的合理性。其余涉及研发费用是否真实，固定资产、在建工程等重点资产项目是否存在水分等。行业及经营信息问题中，近七成关注非财务信息与财务信息是否匹配，其余主要关注公司的生产经营情况。公司治理与规范运作方面，主要包括是否存在资金占用与违规担保，非标意见涉及事项及原因等问题。并购重组方面，主要涉及标的资产承诺期后业绩变脸、商誉减值计提是否合规、是否存在“大洗澡”等情形。

　　今年沪市年报审核的分寸，还体现在机制上的优调微调。对于一些主要涉及信息披露补正、风险因素不是太大、敏感性不高的事项，允许公司收到工作函后与其回复内容一并披露，避免市场误读误解。对于确需发出问询函的，尤其强调问询内容要于法有据，以信息披露为中心，语言要客观中性，不能先入为主。流程上，常规一封函件的发出，必须经过层层把关，先是监管人员审核起草，行业组讨论初定，再经会计组二审，并由文字把关后方可发出。重大敏感、或者复杂疑难的事项，还须部门集体商议。实际上，问询函的公开对上市公司是督促，对函件起草者也是很大的约束，问得到不到位、有没有体现专业性，都要接受全市场的检验。

　　精准监管讲专业

　　年报审核中落实分类监管、精准监管，要聚焦重点，也要讲求专业。今年以来，金融委三次表态坚决打击财务造假，证监会也多次强调对财务造假“零容忍”。今年上交所年报审核，重点就是要盯住业绩变脸、财务造假、资金占用、违规担保等问题。就此，上交所有关部门负责人告诉记者，精准监管并不是要“有罪推定”某家公司造假，绝大多数情况还是希望通过事中事后监管，抓早抓小、防微杜渐。尽可能发现潜在的风险隐患、甚至造假苗头，将其遏制于萌芽状态，督促公司及早化解，走上正轨。这类问询对投资者是提醒，对公司也是一种爱护。当然，对于一些重大财务造假嫌疑大、资金占用性质恶劣的行为，上交所从严监管的立场一以贯之、绝不姑息。

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