广州注销公司瑞特股份:关于2019年年报问询函的回复公告

证券代码：300600 证券简称：瑞特股份 公告编号：2023-036 常熟瑞特电气股份有限公司 关于 2023 年年报问询函的回复公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。 2023 年 5 月 23 日，常熟瑞特电气股份有限公司（以下简称“公司”、“本公 司”、“瑞特”）收到贵所下发的《关于对常熟瑞特电气股份有限公司的年报问询函》（创业板年报问询函【2023】第 303 号）（以下简称“问询函”），对于问询函中提到的问题进行了认真分析与核查，现根据问询函所涉问题进行说明和回复，具体内容如下： 问题一：报告期内，你公司实现营业收入 48,613.31 万元，相比上年度减少 0.55%，归属于上市公司股东扣除非经常性损益的净利润（以下简称“扣非净利润”）5,778.10 万元，相比上年度减少 29.98%，经营活动现金流量净额为-15,114.45万元，上年同期为 3,886.74 万元。 （1）请结合公司产品售价、毛利率及费用率变动情况，说明 2023 年度营 业收入相比 2018 年基本持平的情况下，扣非净利润大幅减少的原因。 【公司回复】： 公司主要产品近两年销售价格、成本及毛利率的变动情况如下： 单位：万元/套 项目 2023 年度 2018 年度 平均单价 平均成本 销售占比 毛利率 平均单价 平均成本 销售占比 毛利率 配电系统 61.62 32.69 39.12% 46.96% 42.59 21.11 43.40% 50.43% 自动化系统 38.91 22.08 60.88% 43.24% 40.81 21.22 56.60% 48.00% 说明：平均单价系根据各年度相关产品的销售收入除以产品的销量得出。公司产品大多为非标性产品且各项目金额大小差异较大，产品的销售价格的确定多以其成本的高低为基础，因此公司产品售价与净利润的影响表现出一定的不规律性。 1、本年度毛利率较高的船舶供配电装置产品的销售占比下降，毛利率稍低的船舶自动化系统产品销售比重上升；同时受市场供应的影响，本期材料及人工成本上涨，导致本期产品单位成本的上升幅度快于单位产品价格的上升幅度，以上因素导致本期产品综合毛利率下降，主营业务毛利减少 2,256.53 万元； 2、2018 年期间费用费率 26.84%，2023 年期间费用费率 25.92%，期间费用 较上期减少 517.74 万元； 3、2023 年期初应收账款余额 29,497.51 万元，2023 年期末应收账款余额 44,963.68 万元，应收账款同比增加 52.43%，应收账款计提的信用减值损失增加1,271.95 万元；其他应收款计提的信用减值损失影响不大，2023 年信用减值损失 1,366.76 万元，2018 年资产减值损失 814.27 万元，增加 552.49 万元，受信用减 值损失因素影响，利润减少 552.49 万元； 经分析，扣非净利润的下降主要系成本上升导致。 （2）分季度主要财务指标显示，你公司第四季度营业收入为 12,943.49 万 元，扣非净利润为 360.66 万元，经营活动产生的现金流量净额为-8,365.58 万元，与你公司 2016-2018 年前三季度经营活动主要为现金净流出、第四季度大额净流入的特点明显不一致。请说明 2023 年第四季度经营活动现金流大额为负的原因，是否存在提前确认应归属于 2023 年的收入以调节 2023 年度利润的情况。 【公司回复】： 2023 年第四季度经营活动产生的现金流量净额为-8,365.58 万元主要原因是公司本期新增移动式无线数据通信一体化系统及多网状云数据处理通信机代理业务，按合同约定需要提前向供应商采购主材部件并支付近 90%以上的货款 14,903.39 万元，向客户收取的预收款为 2,381.22 万元，相关款项在 2023 年第 四季度收付，是造成第四季度经营活动现金流大额为负的主要原因。该业务根据合同约定交货期在 2023 年下半年，故 2023 年未确认收入，不存在提前确认应归属于 2023 年的收入以调节 2023 年度利润的情况。 （3）会计师将公司收入确认作为关键审计事项，请会计师说明审计应对的具体执行情况及结果，重点说明针对公司收入截止性测试所实施的审计程序及结果，就公司收入在不同会计期间确认的准确性、恰当性，是否获得了充分、适当的审计证据。 【会计师回复】： 1、针对收入确认，我们主要执行了以下程序： （1）了解公司的销售政策及收入确认政策，结合公司的实际销售模式、相关交易合同条款、交易流程及其特征，检查收入确认条件是否符合企业会计准则的规定，前后期是否一致，是否符合行业惯例； （2）检查了 80%的收入对应的销售合同、送货签收单、物流单、检验证书等相关单据，并抽样执行了函证程序； （3）结合产品类型对收入和成本执行分析性程序，包括：本期各月份收入、成本、毛利率波动分析，并与上期比较分析，复核了公司各产品收入增减变动的原因、毛利率波动的原因，验证数据的合理性和勾稽关系。 （4）对收入进行截止测试，主要执行以下程序： ①抽取资产负债表日前后若干天的送货签收单、检验证书，从相应的送货签收单、检验证书查至销售发票、账簿记录，确认应归属于本期的收入没有漏记； ②从资产负债表日前后若干天的收入明细账选取样本，查至销售发票、送货 签收单、检验证书，确认收入已正确计入相应的期间，不存在收入跨期现象。 基于实施的审计程序，我们未发现与收入确认截止性相关的重大错报。 问题二：报告期末，公司货币资金账面余额为 28,116.55 万元，其中因开具 银行承兑汇票使用受限的货币资金为 1,673.90 万元；应付票据账面余额为 24,386.12 万元，其中银行承兑汇票 23,636.12 万元。 （1）请分银行列示应付银行承兑汇票余额及相应保证金余额，说明保证金比例是否与银行协议约定一致。 【公司回复】： 开票银行 票据金额(万 保证金金额（万元） 保证金比率 元) 交通银行常熟分行 1,383.64 276.73 20.00% 宁波银行常熟支行 11,451.02 0.00 0.00% 招商银行常熟支行 3,122.76 629.29 20.00% 招商银行常熟支行 6,151.60 615.16 10.00% 中国银行常熟高新技术园支行 1,527.09 152.71 10.00% 合计 23,636.11 1,673.89 上述开具的银行承兑汇票保证金比率与银行协议约定一致，其中招商银行常熟支行 20%比率保证金中包含 4.73 万元，因银行承兑汇票未开具成功，保证金未退回，该笔保证金于 2023 年 1 月份退回。 （2）请会计师说明针对公司期末货币资金及应付票据的真实性及完整性所实施的具体审计程序及结果。 【会计师回复】： 1、对货币资金，我们主要执行了以下程序： （1）获取了库存现金日记账，对大额现金收支业务检查了相关的支持性文件及资料； （2）对库存现金执行了监盘程序，并将监盘结果倒推计算、调整至资产负债表日的金额； （3）核对了银行存款日记账与总账的余额是否相符； （4）取得被加盖银行印章的银行对账单，并将银行对账单余额与银行日记账余额进行核对； （5）对银行对账单中记录的大额交易与公司银行日记账记录进行核对，并从公司银行存款日记账上选取大额样本，核对至银行对账单； （6）检查了票据保证金及保函保证金相关的合同，按照合同约定的保证金比例对保证金进行测算，确认其勾稽关系正确； （7）获取了开户清单和企业信用报告，将开户清单所列账号与账面进行核对，并对所有银行存款和其他货币资金执行函证程序； 基于实施的审计程序，我们未发现与期末货币资金相关的重大错报。 2、对应付票据，我们主要执行了以下程序： （1）取得了企业信用报告，将信用报告上票据金额与账面银行承兑汇票金额进行核对； （2）检查了公司应付票据相关的会计处理，确认其符合会计准则的规定； （3）核查了应付票据相关的所有合同，检查其交易实质，确认其不存在开具或参与开具无交易背景票据的行为； （4）对应付票据执行了函证程序。 基于实施的审计程序，我们未发现与期末应付票据相关的重大错报。 问题三：报告期末，你公司应收票据账面价值为 29,974.12 万元，上年末为 5,710.98 万元，应收账款账面价值为 41,787.82 万元，上年末为 27,593.59 万元， 应收票据及应收账款合计数相比上年末增加了 115.47%。 （1）请公司说明报告期内信用政策是否发生变化，在营业收入与上年度基本持平的情况下，应收票据及应收账款大幅增加的具体原因。 【公司回复】： 业务模式：公司主营业务为船舶配电系统及船舶机舱自动化系统的销售，本期新增移动式无线数据通信一体化系统及多网状云数据处理通信机代理业务。 信用政策：船舶配电系统及船舶机舱自动化系统业务的主要信用政策为按合同约定的结算进度进行结算，结算期间一般比较长。新增移动式无线数据通信一体化系统及多网状云数据处理通信机代理业务信用政策一般在一年以内； 结算方式：公司与客户的货款结算方式主要有电汇、票据等方式，销售货款结算方式及收款时点主要由公司与客户签订的合同约定，不同客户约定的方式不同、同一客户不同合同约定的方式也不完全相同。 报告期内公司信用政策及结算方式未发生变化。 应收票据 2023 年期末余额 29,974.12 万元，2018 年期末余额 5,710.98 万 元，应收票据余额较上年同期增加 24,263.14 万元，主要原因是 2023 年新增移动式无线数据通信一体化系统及多网状云数据处理通信机代理业务收到客户商 业承兑汇票 24,456.87 万元，相关票据已于 2023 年 1-2 月到期并收回款项；应 收账款 2023 年期末余额 41,787.82 万元，2018 年期末余额 27,593.59 万元，应 收账款余额较上年同期增加 14,194.23 万元，主要原因是受下游客户付款迟缓及未到合同约定的结算期所致。 （2）报告期末，公司应收票据中应收商业承兑汇票余额为 26,429.79 万元， 计提坏账准备 70.45 万元。请说明商业承兑汇票计提坏账准备的计算过程及具体依据。请会计师说明针对公司应收票据科目实施的具体审计程序及结果，是否就公司期末应收票据的真实性及完整性获取了充分适当的审计证据。请向我部报备报告期末应收商业承兑汇票明细，包括但不限于票据金额、出票人、出票日期、前手（如有）、背书日期（如有）、收票日期及对应的销售收入确认时点。

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