广州税务审核这个特殊出口退税业务时千万注意

广州税务审核这个特殊出口退税业务时千万注意 经保税区出口的货物，即报关单上的运输方式显示“非保税区”，有两种业务模式：一是销售给境外但按客户要求运入保税区仓储后离境；二是直接出口货物，但需要进保税区拼箱。这两类经保税区出口的货物在申报出口退税时，新金税三期申报系统中必须要在明细申报表中的“业务类型代码”栏勾选BSQ，否则无法申报。

 

根据税务总局公告2012年第24号的规定，经保税区出口的货物如果属于销售给境外但按客户要求先运入保税区仓储的货物(即上述的第一种类型)，必须在离境后方能申报退税，且需提供出境备案清单(或保税核注清单),其退税率、期限等以出境备案清单上显示的出口日期为准。

出口企业在申报运输方式显示“非保税区”报关的的退税时，会有疑点提示，提示税务机关审核出境备案清单内容及企业填写的出口日期是否准确。其中这个出口日期，由于24号公告中对这类货物的退税率等是以备案清单的出口日期来判断，因此，出口退税申报系统中要求申报的出口日期是以出境备案清单显示的出口日期来填写。

 

但是要注意，审核系统中并未强制比对这类报关单信息中的出口日期和企业申报的出口日期，广州工商年报，也就是说，广州公司注册，企业无论填什么出口日期，都是可以申报的。举个栗子：入区的报关单显示的出口日期2023.3.1，出境备案清单显示的出口日期2023.5.10，那么企业在申报出口退税时，其明细表中的出口日期不论是填2023.3.1还是2023.5.10，或者企业随便填个日期，都是可以申报且疑点可挑过的。因此，在审核这类退税时一定要注意要求出口企业提供备案清单来核对信息。例如前段时间取消退税的钢材，出口企业入保税区的报关单出口日期2023.3.1，离境备案清单的出口日期2023.5.10，由于离境是在2023.5.1之后，属于取消退税率的且需要征税但企业还是按2023.3.1填写了，且未加强审核，那么这类取消退税率的商品又退税了。

 

如果遇到报关单的运输方式显示“非保税区”，且出口企业所申报的退税数据中有特殊标识“BSQ”的，一定要判断出口企业的业务模式，如果是入区仓储后再离境的，必须要求提供备案清单并人工审核；如果是入区拼箱直接出口的货物，虽然企业在申报时也在申报明细中勾选了业务类型代码“BSQ”，但是这并不属于按备案清单退税的，广州商标续展，这类是不需要备案清单的，也没有备案清单，这类业务直接提运单证明离境即可。