医疗器械行业税收筹划

近年来，随着国家加强对医疗器械行业的监管力度，医疗器械行业开票难、税负重已经成为行业痛点。如何合理筹划降低医疗器械行业税负是行业内一个热点问题。2017年，国家加大了对医药企业的监管，开始实行“两票制”。实行“两票制”以后，招商代理模式产生了颠覆性的变化——企业对同一家医疗机构只能委托一个一级经销商，一级经销商从企业进货开具一道发票，供货至医院再开具一道发票，公司经营范围变更，只有在边远地区，才允许有二级经销商转配送。

医疗器械企业离不开研发、生产和销售。那么如何从这三个环节入手，进行企业税务筹划？

解决方案（在税收洼地注册公司承接业务）

税收筹划的核心是：遵守税法、不违反税法，并在纳税行为发生前，进行规划、设计、安排，达到减轻税收负担的目的。寻找税收洼地，企业依法依规纳税，合法享受政策就是最好的方法。

例如：广州就是全国具有竞争力的税收洼地，企业在园区纳税，广州专利转让，可选择虚拟注册方式，也可以实地办公，两种方式均可享受到园区提供扶持政策（税收返还、上市奖励、研发办公免租等）！

对于销售医疗器械企业而言，广州汇算清缴，销售型企业不受实地办公的限制。因医疗器械行业特殊，各地对医疗器械企业准入门槛就相对较高，除了对纳税规模有严格的要求，有的地方会要求一类医疗器械不能有试剂等，同时办理医疗器械经营许可证需要实际经营场地、仓库等。

2023年，广州针对于医疗器械企业出台了专项税收优惠政策。医疗器械企业不仅可享受专项优惠政策，还可以申请个人独资企业个税核定征收方式进行纳税。

医疗器械企业只需将结算中心迁移至崇明经济园区，即可享受增值税、企业所得税、个人所得税相关财政扶持。扶持比例高达地方留存部分50-70%。具体可在广州注册全资控股子公司，将原有的业务剥离注入到新公司，用新公司代替原公司进行经营纳税，从而实现企业整体避税的目的。

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